國(guó)家稅務總局深圳市稅務局關于2018年度居民企業所得稅彙算清繳工作的通告

國(guó)家稅務總局深圳市稅務局關于2018年度居民企業所得稅彙算清繳工作的通告

　　2019年第10号

　　為做好(hǎo)2018年度居民企業所得稅彙算清繳工作，根據《中華人民共和國(guó)企業所得稅TV視頻法》及其實施條例、《國(guó)家稅務總局關于印發(fā)<企業所得稅彙算清繳管理辦法>的通知》(國(gu高清姑娘ó)稅發(fā)〔2009〕79号)有關規定，現將(jiāng)有關事(shì)項通告如高清TV下：

　　一、彙算清繳範圍

　　凡屬國(guó)家稅務總局深圳市稅務局企業所得稅征管範圍，按查賬征收和核定應稅所得率征收的居民企業所國語視頻得稅納稅人(以下簡稱“納稅人”)，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應當辦理企業所得稅彙算清中文版噼裡啪啦繳。

　　跨地區經(jīng)營彙總納稅企業在深設立的二級分支機構，按照《國(guó)家稅務總動漫好姑娘局關于印發(fā)<跨地區經(jīng)營彙總納稅企業所得稅征收管理辦法>的公告》藝術高清版(國(guó)家稅務總局公告2012年第57号)的規定辦理企業所得稅彙算清繳。

　　實行核定定額征收企業所得稅的納稅人，不進(jìn)行彙算清繳。

　　二、彙算清繳時(shí)間

　　納稅人自年度終了之日起(qǐ)五個月内向(xiàng)主管稅務機關辦理企業所得稅年度申報和彙算清繳。

　　三、彙算清繳内容

　　(一)納稅人依照企業所得稅稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅規定，自行計算本納免費丁香花稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據季度預繳企業所得稅的金額，确定該納稅年度應補資源姐姐或者應退稅額，并填寫企業所得稅年度納稅申報表，向(xiàng)主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報、提供稅務機關GO飄雪要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款。

　　納稅人對(duì)納稅申報的真實性、準确性和完整性負法律責任。

　　(二)納稅人需向(xiàng)稅務機關審批、審核或備案的事(shì)項，應按照規定成全國語的程序、時(shí)限和要求及時(shí)辦理。

　　納稅人享受稅收優惠事(shì)項實行備案資料留存備查的，應當自行判斷是否符合稅收優惠政策規定的條件，并自行在申報MV好姑娘表填報享受優惠減免，同時(shí)妥善保管留存備查資料。

　　納稅人發(fā)生資産損失的，填報企業所得稅年度納稅申報表附表《資産損失稅前扣除及納稅調整明細表》，并將(j影院中文版iāng)相關資料留存備查。

　　納稅人發(fā)生非貨币性資産投資遞延納稅、企業重組所得稅特殊性稅務處理、居民企業資産在線丁香花(股權)劃轉特殊性稅務處理的，應按有關規定分别填寫《非貨币性資産投資遞延納稅調整明細免費姐姐表》《企業重組所得稅特殊性稅務處理報告表》《居民企業資産(股權)劃轉特殊性稅務處丁香花GO理申報表》，并随同年度納稅申報表一并向(xiàng)主管稅務機關申報。

　　四、納稅申報方式和流程

　　2018年度企業所得稅年度申報及彙算清繳實行網上申報方式，包括網頁在線申報和客戶好姑娘藝術端申報。

　　查賬征收企業适用《中華人民共和國(guó)企業所得稅年度納稅申報表(A類，2017版(20高清版姐姐18年修訂))》(國(guó)家稅務總局公告2018年第57号)。

　　核定應稅所得率征收納稅人适用《中華人民共和國(guó)企業所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類，2018年版)MV免費》(國(guó)家稅務總局公告2018年第26号)。

　　跨地區經(jīng)營彙總納稅企業在深設立的二級分支機構适用《中華人民共和國(guó)高清版姐姐企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018年版)》(國(guó)家稅務總局公告2018年第2成全動漫6号)。

　　實行查賬征收的小型微利企業可按照《國(guó)家稅務總局關于簡化小型微利企業所資源飄雪得稅年度納稅申報有關措施的公告》(國(guó)家稅務總局公告2018年第58号)的規定，免于成全國語填報《一般企業收入明細表》(A101010)、《金融企業收入明細表》(A101020)、《一般企業成(chéng)本MV姑娘支出明細表》(A102010)、《金融企業收入明細表》(A102020)、《事(shì)業飄雪中文版單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A1013000)、《期間費用明細表》(A10國語成全4000)，以及《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)中“主要股東及分紅情況”項目。

　　納稅人應在規定的彙算清繳時(shí)限内，通過(guò)國(guó)家稅務總局深圳市稅務局門戶網站(www.sMVGOztax.gov.cn)填寫和報送所适用的申報表和年度财務會(huì)計報表，并結清稅款。

　　納稅人在彙算清繳期内發(fā)現當年企業所得稅申報有誤的，可在彙算清繳期内按照規定程序在網上申報高清藝術系統或到(dào)辦稅服務大廳重新填報納稅申報表并進(jìn)行納稅申報。

　　各主管稅務機關在辦稅服務大廳設立“自助報稅服務區”，提供給納稅人進(jìn)行“視頻影院自助式”申報。

　　五、彙算清繳資料

　　2018年度居民企業所得稅彙算清繳實行彙算清繳資料留存備查方式，即相關彙算清繳資料由納稅視頻丁香花人自行保存，在主管稅務機關要求報送時(shí)才需報送。

　　納稅人采用網上申報方式的，應按照稅收征管法及其實施細則有關涉稅資料保存的規定，自行視頻大地保存以下有關資料：

　　(一)企業所得稅年度納稅申報表及其附表;

　　(二)财務報表;

　　(三)涉及關聯方業務往來的，同時(shí)報送《中華人民共和國(guó)企業年度關聯業務往來報告表》大地姑娘;

　　(四)備案事(shì)項相關資料;

　　(五)資産損失相關資料;

　　(六)總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況;

　　(七)委托中介機構代理納稅申報的，雙方簽訂的代理合同和中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過(g丁香花噼裡啪啦uò)程、調整金額等内容的報告;

　　(八)跨地區經(jīng)營彙總納稅企業總機構需保存彙總納稅企業分支機構所得稅分配表、各分支機構的年度财務報噼裡啪啦TV表和各分支機構參與企業年度納稅調整情況的說(shuō)明;分支機構需保存經(jīng)總機構所在中文版國語地主管稅務機關受理的彙總納稅企業分支機構所得稅分配表、分支機構的年度财務報表(或年度财MV視頻務狀況和營業收支情況)和分支機構參與企業年度納稅調整情況的說(shuō)明;

　　(九)房地産開(kāi)發(fā)企業應依據計稅成(chéng)本對(duì)象确定原則确影院噼裡啪啦定已完工開(kāi)發(fā)産品的成(chéng)本對(duì)象，并就(jiù)确定原則、依據，高清藝術共同成(chéng)本分配原則、方法，以及開(kāi)發(fā)項目基本情況、開(kāi)發飄雪姐姐(fā)計劃等出具專項報告;

　　(十)其他按照稅收政策規定需要在彙算清繳期間報送的資料(詳情請查閱辦稅指南)。

　　納稅人采用上門申報方式的，仍按規定報送上述一至三項資料，四至十項資料按照稅收征管法及其實施細則有好姑娘高清版關涉稅資料保存的規定自行保存。

　　六、政策風險提示

　　為了進(jìn)一步提升納稅服務水平，幫助納稅人提高申報質量，降低稅收風險，國(guTV高清版ó)家稅務總局深圳市稅務局在2018年度企業所得稅彙算清繳工作中繼續為納稅人提供稅收政策風險提示服務。該服務藝術噼裡啪啦具體實現方式是在網上申報系統的申報表發(fā)送頁面(miàn)增加稅收政策風險提示掃描功能(nGO資源éng)，納稅人可以自行選擇是否享受服務，選擇與否不會(huì)影響納稅人正常申報。

　　七、違章處理

　　納稅人未按規定期限進(jìn)行彙算清繳，或者未按規定保存或報送本通告第五條所列資料的，按照稅噼裡啪啦直播收征管法及其實施細則有關規定處理。

　　八、其它事(shì)項

　　(一)企業所得稅網上年度納稅申報、彙算清繳有關政策規定及具體操作事(shì)宜請登姐姐直播陸國(guó)家稅務總局深圳市稅務局網站(www.sztax.gov.cn)查詢或撥打納稅服務熱線12366咨詢。國語成全

　　(二)為了提高申報納稅的準确性，節約辦稅時(shí)間，建議選擇網上申報方式。網上申報系統提供了清晰的填報指引MVGO和信息提示，可以更方便、快捷和準确地完成(chéng)申報表的填報。網上申報系統支持先申報後(hòu)繳款的方式，國語GO納稅人可以先申報，隻要在5月31日之前完成(chéng)繳款便不會(huì)産生藝術直播滞納金。

　　(三)本通告的相關事(shì)項，如國(guó)家稅務總局在2018年度彙算清繳結束之前下發(fā)MV姐姐新的規定，按新的規定辦理。

　　特此通告。

　　國(guó)家稅務總局深圳市稅務局

　　2019年4月2日

     （内容來源：國(guó)家稅務總局深圳市稅務局）