國(guó)家稅務總局深圳市稅務局關于2018年度關聯申報與同期資料準備的通告
為做好(hǎo)2018年度企業關聯申報與同期資料準備相關工作，根據《國(guó)家丁香花TV稅務總局關于完善關聯申報和同期資料管理有關事(shì)項的公告》(國(guó)家稅務總局公告2016年第動漫高清42号，以下簡稱42号公告)、《國(guó)家稅務總局關于發(fā)布<特别納稅調查調整及相互GO藝術協商程序管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務總局公告2017年第6号)和藝術飄雪《國(guó)家稅務總局關于明确同期資料主體文檔提供及管理有關事(shì)項的公告》(國(guó)家稅務總局公告2GOGO018年第14号)的有關規定，現將(jiāng)有關事(shì)項通告如下：
一、 關聯申報
(一)申報主體
實行查賬征收的居民企業，以及在中國(guó)境内設立機構、場所并據實申報繳納企業所得稅的非居GO藝術民企業，符合以下兩(liǎng)種(zhǒng)情形之一的，應進(jìn)行關聯申報：
1.年度内與其關聯方發(fā)生業務往來的;
2.年度内未與其關聯方發(fā)生業務往來，但符合42号公告第五條規定需要報送國(guó)别報告的。
企業年度内未與其關聯方發(fā)生業務往來，且不符合國(guó)别報告報送條件的，可以不進(jìn)行關聯申報。
(二)申報時(shí)間
需關聯申報的納稅人，應當在報送年度企業所得稅納稅申報表時(shí)(即5月31日前)，直播中文版同時(shí)附報《中華人民共和國(guó)企業年度關聯業務往來報告表》。
納稅人在規定期限内報送年度關聯業務往來報告表确有困難，需要延期的，應當按照稅收征管法及其實施飄雪噼裡啪啦細則的有關規定辦理。
(三)申報方式
為提高關聯申報質效，節約辦稅時(shí)間，建議通過(guò)電子稅務局進(jìn)行直播姑娘申報。電子稅務局提供了清晰的填報指引和提示，可幫助納稅人更方便、快捷和準确地完成(chéng)申報。
(四)國(guó)家稅務總局深圳市電子稅務局申報路徑
通過(guò)互聯網登陸國(guó)家稅務總局深圳市電子稅務局網站(https：//etax.shenzhen.c動漫MVhinatax.gov.cn/)，點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【企業所得稅申報】-【直播姑娘關聯業務往來年度報告申報】，即可進(jìn)入該界面(miàn)，按要求進(jìn姐姐資源)行在線申報。
(五)注意事(shì)項
1.納稅人必須先完成(chéng)企業所得稅申報，才可進(jìn)行關聯申報。若申報屬期不存GO中文版在企業所得稅年度申報記錄，將(jiāng)無法進(jìn)行關聯申報。
2.《中華人民共和國(guó)企業年度關聯業務往來報告表》共22張表格。除《報告企業信息表》、丁香花高清版《中華人民共和國(guó)企業年度關聯業務往來彙總表》和《關聯關系表》3張表格外，其他表格由納稅人根據實好姑娘姑娘際情況選填。
3.請納稅人盡早登陸電子稅務局及時(shí)完成(chéng)關聯申報，以免臨近截止日期因網絡擁堵等原因直播影院影響申報。
二、 同期資料
同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事(shì)項文檔。
(一)準備主體
1.符合下列條件之一的企業，應準備主體文檔：
(1)年度發(fā)生跨境關聯交易，且合并該企業财務報表的最終控股企業所屬企業集團已準備主體文檔。
(2)年度關聯交易總額超過(guò)10億元。
2.年度關聯交易金額符合下列條件之一的企業，應準備本地文檔：
(1)有形資産所有權轉讓金額(來料加工業務按照年度進(jìn)出口報關價格計算)超過(guò)2億免費資源元。
(2)金融資産轉讓金額超過(guò)1億元。
(3)無形資産所有權轉讓金額超過(guò)1億元。
(4)其他關聯交易金額合計超過(guò)4000萬元。
另外，企業為境外關聯方從事(shì)來料加工或者進(jìn)料加工等單一生産資源姐姐業務，或者從事(shì)分銷、合約研發(fā)業務，原則上應當保持合理的利潤水平。如出現虧損，則應當就(jiù美麗GO)虧損年度準備同期資料本地文檔。
3.符合下列條件之一的企業，應準備相應特殊事(shì)項文檔：
(1)簽訂或者執行成(chéng)本分攤協議的，應當準備成(chéng)本分攤協議特殊事免費丁香花(shì)項文檔。
(2)關聯債資比例超過(guò)标準比例需要說(shuō)明符合獨立交易原則的，應準視頻飄雪備資本弱化特殊事(shì)項文檔。
4.企業僅與境内關聯方發(fā)生關聯交易的，可以不準備以上同期資料。
(二)準備與提供時(shí)間
主體文檔：集團最終控股企業會(huì)計年度終了之日起(qǐ)12個月内準備完畢。
本地文檔：2019年6月30日前準備完畢。
特殊事(shì)項文檔：2019年6月30日前準備完畢。
同期資料應當自稅務機關要求之日起(qǐ)30日内提供。納稅人準備好(hǎo)同期資料後(hòu)可主動提交至主直播姐姐管稅務機關。
(三)報送與管理要求
1.企業因不可抗力無法按期提供同期資料的，應當在不可抗力消除後(hòu)30日内提供同期資料。
2.同期資料應當使用中文，并标明引用信息資料的出處來源。
3.同期資料應當加蓋企業印章，并有法定代表人或者法定代表人授權的代表簽章。
4.企業合并、分立的，應當由合并、分立後(hòu)的企業保存同期資料。
5.同期資料應當自稅務機關要求的準備完畢之日起(qǐ)保存10年。
納稅人對(duì)關聯申報和同期資料準備有關政策規定及具體操作事(shì)宜存在疑惑的，可與主管稅務機關聯系，以及動漫大地撥打服務熱線12366查詢。
特此通告。
附：電子稅務局關聯申報操作指引.docx
國(guó)家稅務總局深圳市稅務局
2019年4月30日
信息來源：國(guó)家稅務總局深圳市稅務局
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