一、A公司是2018年1月設立的納稅人，2018年9月登記為一般納稅人。A公司應以什麼(me)期間的銷售額來免費丁香花判斷是否适用加計抵減政策?是僅計算登記為一般納稅人以後(hòu)的銷售額嗎?
答：《财政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(财政部 稅務總局 海關總署公告2019年GO大地第39号，以下簡稱“39号公告”)第七條規定，提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(以下統稱四項服務國語動漫)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的一般納稅人，自2019年4月姐姐影院1日至2021年12月31日，允許按照當期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%，抵減飄雪MV應納稅額(統稱加計抵減政策)。2019年3月31日前設立的納稅人，以2018年4月至2019年3月期間的免費GO銷售額判斷是否适用加計抵減政策。
按照上述規定，在計算四項服務銷售額占比時(shí)，一般納稅人在屬于小規模納好姑娘高清版稅人期間的銷售額也需要參與計算。因此，A公司應按照自2018年4月至2019年3直播姑娘月期間的銷售額來計算四項服務銷售額占比。
二、可以适用簡易計稅方法計稅的一般納稅人，在計算四項服務銷售額占比時(shí)，是否應包括簡易計稅方法的銷售丁香花成全額?
答：39号公告第七條第(一)項規定，一般納稅人四項服務銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的，可以适用加視頻國語計抵減政策。按照增值稅暫行條例和營改增試點實施辦法的規定，銷售額是指納稅人發(fā)生應稅藝術姐姐行為取得的全部價款和價外費用，包括按照一般計稅方法計稅的銷售額和按照簡易計稅方法計稅的銷售額。因此，在計算四項服國語高清務銷售額占比時(shí)，納稅人選擇适用簡易計稅方法計稅的銷售額應包括在内。
三、請問适用加計抵減政策的納稅人，其 2019年4月的期末留抵稅額，能(néng)否在5月稅款所屬期按TV在線照10%計算加計抵減額?
答：按照39号公告第七條第(二)項規定，納稅人應按照當期可抵扣進(jìn)項稅額的10%計提當期加計抵減額。在高清版在線2019年5月稅款所屬期計算加計抵減額時(shí)，4月的增值稅期末留抵稅額，不屬于當期可抵扣動漫免費進(jìn)項稅額，不能(néng)加計10%計算加計抵減額。
四、B公司是适用加計抵減政策的納稅人，2019年4月因發(fā)行債券支付20萬元的貸款利息，其視頻GO對(duì)應的進(jìn)項稅額能(néng)否加計10%計算加計抵減額?
答： 39号公告第七條第(二)項規定，按照現行規定不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，不得加計丁香花噼裡啪啦10%計算加計抵減額。《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(财稅〔2016〕36号印發(fā))第二十七條第(六)項規定，免費丁香花納稅人購進(jìn)貸款服務的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。因此，B公影院免費司20萬元貸款利息支出對(duì)應的進(jìn)項稅額不能(néng)加計10%計影院丁香花算加計抵減額。
五、适用加計抵減政策的納稅人，抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額會(huì)不會(huì)噼裡啪啦美麗影響期末留抵稅額?
答：39号公告第七條第(三)項規定，适用加計抵減政策的納稅人，抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部影院TV結轉下期抵減。因此，加計抵減額不會(huì)對(duì)期末留抵稅額造成(chéng)影響。藝術成全
六、兼營四項服務的一般納稅人，在計算四項服務銷售額占比是否符合加計抵減政策條件時(shí)高清版動漫，是其中某一項服務銷售額占比必須超過(guò)50%，還(hái)是四項服務合計銷售額占比超過(姑娘藝術guò)50%?
答：39号公告第七條第(一)項規定，一般納稅人四項服務銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)GO噼裡啪啦50%的，可以适用加計抵減政策。這(zhè)裡(lǐ)的“四項服務銷售額”，是指四項服丁香花高清務銷售額的合計數。因此兼營四項服務的納稅人，應以四項服務合計銷售額占全部銷售額的比重是否超過(guò)50%，判斷其國語GO是否可以适用加計抵減政策。
七、C公司準備購買20張“上海—三亞”往返機票，用于獎勵公司優秀員工團隊。請問購票支出對(duì)應美麗免費的進(jìn)項稅額，C公司能(néng)否從銷項稅額中抵扣?
答，按照《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(财稅〔2016〕36号印發(fā))第二十七條美麗TV第(一)項規定，納稅人購買貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資産和不動産，用于集體福利或者個人消費項目的進(噼裡啪啦中文版jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。甲公司用于獎勵員工的20張機票，屬于集體福利項目，對(duì)應的進(j丁香花丁香花ìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
八、D公司2018年9月購入一棟寫字樓，按照原來的稅收政策規定，不動産進(jìn)項稅額的40%應于201TV中文版9年9月抵扣。2019年4月1日增值稅新政實施後(hòu)，40%部分是否隻能(néng)在2019影院中文版年4月稅款所屬期抵扣?
答：39号公告第五條規定，納稅人取得不動産或不動産在建工程尚未抵扣完畢的待抵扣進(j直播中文版ìn)項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起(qǐ)從銷項稅額中抵扣。2018年9月購入寫字樓，按照規定尚未影院姐姐抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項稅額，D公司既可以在2019年4月稅款所屬期一次性抵扣，也可以在2019年GO美麗4月之後(hòu)的任意稅款所屬期進(jìn)行抵扣。
九、某增值稅一般納稅人已在2019年2月就(jiù)一筆銷售收入申報并繳納稅款。20姑娘成全19年4月，該納稅人根據客戶要求就(jiù)該筆銷售收入補開(kāi)增值稅專用發(fā)票(稅率16%)。納資源直播稅人應當如何填寫增值稅納稅申報表?
答：按照《國(guó)家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事(shì)項的公MV成全告》(國(guó)家稅務總局公告2019年第15号)規定，納稅人2019年4月補開(kāi)原16%稅率的國語GO增值稅專用發(fā)票，在納稅申報時(shí)應當按照申報表調整前後(hòu)的對動漫TV(duì)應關系，將(jiāng)金額、稅額填入4月稅款所屬期的《增值稅納稅申報表附列資料成全藝術(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“開(kāi)具增值稅專用發(fā)票”相關列次。同時(sh成全成全í)，由于原适用16%稅率的銷售額已經(jīng)在前期按照未開(kāi)具發(fā)票收入申報納稅，本期應噼裡啪啦成全當在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“未開(kāi)具發美麗動漫(fā)票”相關列次填寫相應負數進(jìn)行沖減。
十、E公司向(xiàng)境外提供電路設計及測試服務，2019年4月1日增值稅動漫姐姐改革前适用稅率和退稅率均為6%。2019年4月1日增值稅改革後(hòu)該公司對(d成全資源uì)外提供電路設計及測試服務的退稅率會(huì)調整嗎?
答：39号公告第三條規定，原适用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退噼裡啪啦中文版稅率調整為13%;原适用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口TV資源退稅率調整為9%;其他退稅率未作調整。2019年4月1日增值稅改革前，E公司對(duì)外提供電路設計及測試服務适用噼裡啪啦影院稅率及退稅率為6%，2019年4月1日增值稅改革後(hòu)适用稅率及退稅率仍為6%，退稅視頻視頻率不作調整。
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