“大衆創業 萬衆創新”稅收優惠政策指引

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　　推進(jìn)大衆創業、萬衆創新，是發(fā)展的動力之源，也是富民之道(dào)、公動漫藝術平之計、強國(guó)之策，截至2019年6月，我國(guó)針對(duì)創業就(jiù)業主要藝術姐姐環節和關鍵領域陸續推出了89項稅收優惠措施，尤其是2013年以來，新出台了78項稅收優惠，覆蓋企業整個生命動漫中文版周期。

　　一、企業初創期稅收優惠

　　企業初創期，除了普惠式的稅收優惠，重點行業的小微企業購置固定資産，特殊群體創業或者成全影院吸納特殊群體就(jiù)業(高校畢業生、失業人員、退役士兵、軍轉幹部、随軍家屬、殘疾人、回國(guó)服務視頻姑娘的在外留學(xué)人員、長(cháng)期來華定居專家等)還(hái)能(néng在線中文版)享受特殊的稅收優惠。同時(shí)，國(guó)家還(hái)對(duì)扶持企業成(chMV國語éng)長(cháng)的科技企業孵化器、大學(xué)科技園等創新創業平台、創投成全在線企業、金融機構、企業和個人等給予稅收優惠，幫助企業聚集資金。具體包括：

　　(一)小微企業稅收優惠

　　1.增值稅小規模納稅人銷售額未超限額免征增值稅;

　　2.小型微利企業減免企業所得稅;

　　3.增值稅小規模納稅人減免資源稅等“六稅兩(liǎng)費”;

　　(二)重點群體創業就(jiù)業稅收優惠

　　4.重點群體創業稅收扣減;

　　5.吸納重點群體就(jiù)業稅收扣減;

　　6.退役士兵創業稅收扣減;

　　7.吸納退役士兵就(jiù)業企業稅收扣減;

　　8.随軍家屬創業免征增值稅;

　　9.随軍家屬創業免征個人所得稅;

　　10.安置随軍家屬就(jiù)業的企業免征增值稅;

　　11.軍隊轉業幹部創業免征增值稅;

　　12.自主擇業的軍隊轉業幹部免征個人所得稅;

　　13.安置軍隊轉業幹部就(jiù)業的企業免征增值稅;

　　14.殘疾人創業免征增值稅;

　　15.安置殘疾人就(jiù)業的單位和個體工商戶增值稅即征即退;

　　16.特殊教育學(xué)校舉辦的企業安置殘疾人就(jiù)業增值稅即征即退;

　　17.殘疾人就(jiù)業減征個人所得稅;

　　18.安置殘疾人就(jiù)業的企業殘疾人工資加計扣除;

　　19.安置殘疾人就(jiù)業的單位減免城鎮土地使用稅;

　　20.長(cháng)期來華定居專家進(jìn)口自用小汽車免征車輛購置稅;

　　21.回國(guó)服務的在外留學(xué)人員購買自用國(guó)産小汽車免征車輛購置稅;

　　(三)創業就(jiù)業平台稅收優惠

　　22.國(guó)家級、省級科技企業孵化器向(xiàng)在孵對(duì)象提供孵化服飄雪藝術務取得的收入，免征增值稅;

　　23.國(guó)家級、省級科技企業孵化器免征房産稅;

　　24.國(guó)家級、省級科技企業孵化器免征城鎮土地使用稅;

　　25.國(guó)家級、省級大學(xué)科技園向(xiàng)在孵對(duì)象提免費視頻供孵化服務取得的收入，免征增值稅;

　　26.國(guó)家級、省級大學(xué)科技園免征房産稅;

　　27.國(guó)家級、省級大學(xué)科技園免征城鎮土地使用稅;

　　28.國(guó)家備案衆創空間向(xiàng)在孵對(duì)象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅;

　　29.國(guó)家備案衆創空間免征房産稅;

　　30.國(guó)家備案衆創空間免征城鎮土地使用稅;

　　(四)對(duì)提供資金、非貨币性資産投資助力的創投企業、金融機構等給予稅收優惠

　　31.創投企業投資未上市的中小高新技術企業按比例抵扣應納稅所得額;

　　32.有限合夥制創業投資企業法人合夥人投資未上市的中小高新技術企業按比例抵扣應納稅所得額;

　　33.公司制創投企業投資初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得額;

　　34.有限合夥制創業投資企業法人合夥人投資初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得額;

　　35.有限合夥制創業投資企業個人合夥人投資初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得額;

　　36.天使投資人投資初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得額;

　　37.以非貨币性資産對(duì)外投資确認的非貨币性資産轉讓所得分期繳納企業所得稅;

　　38.以非貨币性資産對(duì)外投資确認的非貨币性資産轉讓所得分期繳納個人所得稅;

　　39.金融機構農戶小額貸款利息收入所得稅減計收入;

　　40.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免征增值稅;

　　41.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入所得稅減計收入;

　　42.金融機構向(xiàng)農戶、小微企業及個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅;

　　43.向(xiàng)農戶、小微企業及個體工商戶提供融資擔保及再擔保服務收入免征增值稅;

　　44.金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免征印花稅;

　　45.賬簿印花稅減免;

　　二、企業成(chéng)長(cháng)期稅收優惠

　　為營造良好(hǎo)的科技創新稅收環境，促進(jìn)企業快速健康成(chéng)長(cháng)，國(gu飄雪姐姐ó)家出台了一系列稅收優惠政策幫助企業不斷增強轉型升級的動力。對(duì)研發(資源飄雪fā)費用實施所得稅加計扣除政策。對(duì)企業固定資産實行加速折舊。科研院所、技術開(kāi)發(fā)機構、學(好姑娘直播xué)校等購買用于科學(xué)研究、科技開(kāi)發(fā)和教學(xué)的設備享受進(jìn)口環節增直播國語值稅、消費稅免稅等稅收優惠。幫助企業和科研機構留住創新人才，鼓勵創新人才為企業提供充TV資源分的智力保障和支持。具體包括：

　　(一)研發(fā)費用加計扣除政策

　　46.研發(fā)費用加計扣除;

　　47.委托境外研發(fā)費用加計扣除;

　　(二)固定資産加速折舊政策

　　48.固定資産加速折舊或一次性扣除;

　　49.制造業及部分服務業企業符合條件的儀器、設備加速折舊;

　　50.制造業及部分服務業小型微利企業符合條件的儀器、設備加速折舊;

　　(三)購買符合條件設備稅收優惠

　　51.重大技術裝備進(jìn)口免征增值稅;

　　52.科學(xué)研究機構、技術開(kāi)發(fā)機構、學(xué)校等單位進(jìn)口免征增值稅、飄雪影院消費稅;

　　53.民口科技重大專項項目進(jìn)口免征增值稅;

　　(四)科技成(chéng)果轉化稅收優惠

　　54.技術轉讓、技術開(kāi)發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅;

　　55.技術轉讓所得減免企業所得稅;

　　(五)科研機構創新人才稅收優惠

　　56.科研機構、高等學(xué)校股權獎勵延期繳納個人所得稅;

　　57.高新技術企業技術人員股權獎勵分期繳納個人所得稅;

　　58.中小高新技術企業向(xiàng)個人股東轉增股本分期繳納個人所得稅;

　　59.獲得非上市公司股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵遞延繳納個人所得稅;

　　60.獲得上市公司股票期權、限制性股票和股權獎勵适當延長(cháng)納稅期限;

　　61.企業以及個人以技術成(chéng)果投資入股遞延繳納所得稅;

　　62.由國(guó)家級、省部級以及國(guó)際組織對(duì)科技人員頒發(fā)的科技獎金免征個人所得稅;

　　63.職務科技成(chéng)果轉化現金獎勵減免個人所得稅;

　　三、企業成(chéng)熟期稅收優惠政策

　　發(fā)展壯大有成(chéng)長(cháng)性的企業，同樣(yàng)具有高清版影院稅收政策優勢，國(guó)家充分補給“營養”，助力企業枝繁葉茂、獨木成(chéng)林。目前稅好姑娘MV收優惠政策覆蓋科技創新活動的各個環節領域，幫助搶占科技制高點的創新型企業加快追趕的步伐。對(duì)高新技術成全藝術企業減按15%的稅率征收企業所得稅，并不斷擴大高新技術企業認定範圍。將(jiāng)服務外包示範城市和國丁香花直播(guó)家服務貿易創新發(fā)展試點城市地區的技術先進(jìn)型服務企業減按15%的稅率征收企業MV高清所得稅政策推廣至全國(guó)實施。軟件和集成(chéng)電路企業可以享受企業所得稅定期減免優惠，丁香花GO尤其是國(guó)家規劃布局内的重點企業，可減按10%的稅率征收企業所得稅。對(duì)自行開(噼裡啪啦成全kāi)發(fā)生産的計算機軟件産品、集成(chéng)電路重大項目企業還(hái)給予增值稅中文版丁香花期末留抵稅額退稅的優惠，對(duì)動漫企業實施增值稅超稅負即征即退等政策。具體包括：

　　(一)高新技術企業稅收優惠

　　64.高新技術企業減按15%稅率征收企業所得稅;

　　65.職工教育經(jīng)費按照8%企業所得稅稅前扣除;

　　66.高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限延長(cháng)至10年;

　　67.技術先進(jìn)型服務企業減按15%的稅率征收企業所得稅;

　　(二)軟件企業稅收優惠

　　68.軟件産品增值稅超稅負即征即退;

　　69.軟件企業定期減免企業所得稅;

　　70.國(guó)家規劃布局内重點軟件企業減按10%稅率征收企業所得稅;

　　71.軟件企業取得即征即退增值稅款用于軟件産品研發(fā)和擴大再生産企業所得稅政策在線噼裡啪啦;

　　72.企業外購軟件縮短折舊或攤銷年限;

　　(三)集成(chéng)電路企業稅收優惠

　　73.集成(chéng)電路重大項目企業增值稅留抵稅額退稅;

　　74.線寬小于0.8微米(含)的集成(chéng)電路生産企業定期減免企業所得稅;

　　75.線寬小于0.25微米的集成(chéng)電路生産企業減按15%稅率征收企業TV丁香花所得稅;

　　76.投資額超過(guò)80億元的集成(chéng)電路生産企業減按15%稅率征收企業所得稅;

　　77.線寬小于0.25微米的集成(chéng)電路生産企業定期減免企業所得稅;

　　78.投資額超過(guò)80億元的集成(chéng)電路生産企業定期減免企業所得稅;

　　79.線寬小于130納米的集成(chéng)電路生産企業或項目定期減免企業所得稅;在線成全

　　80.線寬小于65納米的集成(chéng)電路生産企業或項目定期減免企業所得稅;

　　81.投資額超過(guò)150億元的集成(chéng)電路生産企業或項目定期減免企業所得稅;

　　82.國(guó)家規劃布局内的集成(chéng)電路設計企業減按10%稅率征姐姐視頻收企業所得稅;

　　83.集成(chéng)電路生産企業生産設備縮短折舊年限;

　　84.集成(chéng)電路封裝、測試企業定期減免企業所得稅;

　　85.集成(chéng)電路關鍵專用材料生産企業、集成(chéng)電路專用設TV在線備生産企業定期減免企業所得稅;

　　86.集成(chéng)電路企業退還(hái)的增值稅期末留抵稅額在城市維護建設稅、教育費附加和姑娘國語地方教育附加的計稅(征)依據中扣除;

　　(四)動漫企業稅收優惠

　　87.動漫企業增值稅超稅負即征即退;

　　88.動漫企業進(jìn)口符合條件的商品免征增值稅;

　　89.符合條件的動漫企業定期減免企業所得稅

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