所得税汇算清缴
  • 服务保障
  • 办理流程
  • 常见问题

企业所得税汇算清缴 企业所得税汇算清缴

什么是所得税汇算清缴?

1、说到所得税汇算清缴,很多企业老板一直都不清楚这个是干吗的?其实就是对企业上年度的所得税进行一次清算。纳税人自纳税年度终了之日起5个月内(每年5月31日前)或实际经营终止之日起60日内,需向税务局提交一份清算年度报告,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,把该调整增加的增加,该减少的减少;结清全年企业所得税税款的行为。

2、对于实行核定征收所得税的纳税人,不进行汇算清缴。

3、未按时申报汇缴或申报时弄虚作假可能会面临以下风险:会造成被税务局罚款,或上门稽查;企业会被评为D级纳税信用,评分低于40分,会受到各部门的共计18项的联合惩戒;或会被列入“经营异常名录”向社会公示,今后在政府采购、工程招标等方面会被限制;法人代表坐飞机和高铁,会被限制出境,不能办移民、贷款等;情节严重的还会触犯刑法,受到刑法惩治。

相关政策文件依据:《企业所得税法》、《企业所得税汇算清缴管理办法》

所得税汇算清缴和所得税年度申报是什么关系?

企业所得税年度纳税申报表其实就是指所得税汇算清缴;当然两者有些区别:

1.企业所得税年度纳税申报是要在税务局网站上申报上传企业所得税年度申报表、财务报表年报、关联表。这个可以会计人员做好上传申报。

2.所得税汇算清缴报告,是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。这个报告由会计师事务所做的。

个体工商户是否需要出具年度汇算清缴报告?

1、由于经营所得的纳税人主要是个体工商户和企事业单位承包经营者,这部分纳税人如果属于核定征收,税务机关一般不要求出具年度汇算清缴报告,如果属于查账征收,一般都应聘请有关财务人员,由财务人员出具汇算清缴报告。

2、对于查账征收的个体工商户应当于每年1月1日至3月31日,向主管税务局机关申报汇算清缴报告。

年度汇算清缴税款的计算:

汇缴应补退税额=全年应纳税额-累计已缴税额

全年应纳税额=应纳前三季度税额+应纳第四季度税额

应纳前三季度税额=(全年应纳税所得额×税法修改前规定的税率-税法修改前规定的速算扣除数)×前三季度实际经营月份数÷全年实际经营月份数

应纳第四季度税额=(全年应纳税所得额×税法修改后规定的税率-税法修改后规定的速算扣除数)×第四季度实际经营月份数÷全年实际经营月份数

相关政策文件依据:《中华人民共和国个人所得税法》第九条

企业所得税汇算清缴服务

企业所得税汇算清缴

Q : 年度汇算清缴后有多缴企业所得税怎么办?

A : 5月31日前,进行年度汇算清缴,然后提供相关资料办理多缴税款退税。

 

Q : 年度中间企业注销有多缴企业所得税怎么办?

A :1.申报当季企业所得税;2.将经营季度的企业所得税进行汇算清缴;3.提供相关资料办理多缴退税。

 

Q : 跨区迁移注销有多缴企业所得税怎么办?

A : 企业如果经营年度中间需要迁移到其他省(市)或者其他区县,都需要在迁出地结清所有税款,对于多缴税款,必需先办理退税后,才能进行迁移。

企业所得税汇算清缴

相关产品